كيفية الإبلاغ غير المؤهلين خيارات الأسهم على الضرائب

كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم غير المؤهلة على الضرائب
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.

كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم إلى مصلحة الضرائب.
تعتمد طريقة الإبلاغ عن خيارات الأسهم في الضرائب على ما إذا كانت مؤهلة أم لا.
المزيد من المقالات.
خيارات الأسهم تمكنك من شراء أسهم بسعر محدد، بغض النظر عن سعر السوق في ذلك اليوم. يتم تعيين السعر في تاريخ منح الشركة الخيار. تعتمد المعاملة الضريبية للخيار الخاص بك على ما إذا كان يعتبر خيار أسهم حافز أو خيار الأسهم غير المؤهلين. يجب منح خيارات الأسهم الحافزة بموجب اتفاقية خيار مكتوب وهي متاحة فقط لموظفي الشركة. ويمكن منح خيار الأسهم غير المؤهل للاستشاريين والبائعين وغيرهم من المتعاقدين المستقلين.
ممارسة الخيار لشراء أسهم أسهم الشركة. ليس لديك أي ضرائب للإبلاغ حتى تمارس الخيار. إذا كان لديك خيار الأسهم الحافز، لم يكن لديك لدفع أي ضرائب عليه حتى تبيع الأسهم. تصبح خيارات الأسهم غير المؤهلة جزءا من دخلك العادي عند ممارستك. يتم إضافة الفرق في سعر السوق وسعر ممارسة بالفعل إلى المربع 1 من W-2 الخاص بك. أدرج هذا المبلغ في السطر 7 في الاستمارة 1040.
حدد ما إذا كانت أية مبيعات مؤهلة أو غير مؤهلة. للتأھل للحصول علی معاملة ضریبة الأرباح الرأسمالیة، یتعین علیك الاحتفاظ بأسھم خیارات الأسھم التحفیزیة لمدة سنة علی الأقل بعد التمرین وسنتین بعد تاریخ المنح. إذا كنت تبيع الأسهم الخاصة بك في وقت أقرب من ذلك، هو التخلص من الأهلية، وأي أرباح سيتم فرض ضريبة على معدل الدخل العادي. سيتم تضمين هذه الشروط عدم الأهلية في مجاميع الأجور الخاصة بك في المربع 1 من W-2 الخاص بك. قم بالإبلاغ عن أي تصرفات غير مؤهلة في السطر 7 من النموذج 1040.
ادرج كل تصرف مؤهل على سطر منفصل من الجزء الأول أو الثاني من الجدول دال، رهنا بما إذا كان عقدا قصير الأجل أو عقدا طويل الأجل. تعتبر الأسهم التي باعت أقل من سنة واحدة بعد الشراء معاملات قصيرة الأجل ويجب إدراجها في الجزء الأول. استخدم الجزء الثاني للإبلاغ عن المعاملات طويلة الأجل. قائمة عدد الأسهم المباعة، وتواريخ الشراء والبيع، وأساس التكلفة الخاصة بك، وسعر البيع، وكسب أو خسارة الخاص بك على بيع. أساس التكلفة هو قيمة السهم في تاريخ التمرين. اجمع كل عمود واستكمل ورقة العمل الضريبية لتحديد ضريبة أرباح رأس المال أو خصم خسارة رأس المال.
المراجع (3)
قروض الصورة.
كومستوك / كومستوك / جيتي الصور.
عن المؤلف.
دينيس سوليفان وقد تم كتابة مهنيا لأكثر من خمس سنوات بعد مهنة طويلة في مجال الأعمال التجارية. تم نشرها على Yahoo! أصوات ومنشورات أخرى. مجالات خبرتها هي الأعمال، والقانون، والألعاب، وتجديد المنازل، والحدائق، والرياضة، وممارسة الرياضة.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط ​​كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.

كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم غير المؤهلة.
العناصر التي سوف تحتاج إليها.
W-2 النموذج 1099-B النموذج 1040 نموذج إرس الجدول D.
وكثيرا ما تمنح الشركات خيارات الأسهم غير المؤهلة للموظفين كشكل من أشكال التعويض الطويل الأجل. هذه الخيارات الأسهم تتيح للموظفين فرصة لشراء الأسهم بسعر محدد سلفا (سعر الإضراب)، على الرغم من احتمال ارتفاع الأسعار مع مرور الوقت. إذا قرر الموظف ممارسة خياره، فإن الربح يمثل الفرق بين سعر السوق وسعر الإضراب. غير أن مصلحة الضرائب تقوم، لأغراض الإبلاغ الضريبي، بمعاملة هذا الربح كالتعويض وبالتالي تفرض ضرائب على ذلك. يجب عليك الإبلاغ عن هذا الدخل سواء كنت تبيع الأسهم أم لا.
قم بالإبلاغ عن خيارات الأسهم غير المؤهلة عند ممارسة الخيار. سيطلب منك صاحب العمل دفع الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية والضمان الاجتماعي عند ممارسة الخيار. في نموذج W-2، في المربع 12 مع الرمز "v"، يقوم صاحب العمل بإدراج التعويض الإجمالي عند ممارسة الخيار الخاص بك. إذا لم یشمل صاحب العمل ھذا المبلغ في المربع 1، فیجب علیك أن تعلن عن المبلغ في استمارة 1040، في السطر 7. ھذا ھو کل ما تحتاج إلی القیام بھ، إذا کنت تمارس خیارك ولکنك لا تبيع السھم.
املأ النموذج D، الجزء 1 إذا اخترت بيع أسهمك قبل نهاية العام. سوف تبلغ عن مكسب رأس المال الخاص بك أو خسارة رأس المال وفقا للفرق بين سعر السوق عند شراء الأسهم وسعر السوق عند بيع الأسهم. سجل أي رسوم وسيط أو عمولات تتكبدها عند بيع السهم كخسارة.
إرفاق 1099B الخاص بك، المقدمة من قبل وسيط الخاص بك، إلى ضريبة الدخل الخاص بك مع مشبك الورق. لا تدبيس إلى عودتك. و 1099B وثائق بيع الأسهم، وتفاصيل أي رسوم وسيط والعمولات المتكبدة أثناء البيع.
يجب عليك دائما الاتصال بمستشار مالي قبل اتخاذ القرارات المتعلقة باستراتيجية الاستثمار على المدى الطويل.
يجب عليك دائما أن تزن عواقب الضرائب قبل أن تختار ممارسة الخيارات الخاصة بك، وبيع الأسهم الخاصة بك وإنفاق النقدية. لا تعول دائما على صاحب العمل الخاص بك لحجب المبلغ الصحيح للضرائب عند ممارسة الخيار الخاص بك. تحقق دائما قبل البيع وإنفاق نقدي، أو قد تجد نفسك بسبب الوقت الضريبي.
tax_calculator.
المراجع.
عن المؤلف.
كينيث W. مايكل ويلز هو كاتب عن الثقافة والمجتمع والأعمال. مع أكثر من 15 عاما من الخبرة في المبيعات والعلاقات العامة والاتصالات المكتوبة، ويلز & # 39؛ العاطفة هي مسرور الجماهير مع وجهات النظر تنشيط والأفكار المنعشة. لديه مقالات خاطئة عن مجموعة متنوعة من المواضيع لمواقع الشركات، وأعد مقترحات للمنظمات التي تسعى إلى فرص النمو.
قروض الصورة.
أشكال الضرائب صورة تشاد مكدرموت من فوتوليا.
مقالات ذات صلة.
المزيد من المقالات.
كوبيرايت & كوبي؛ ليف غروب Ltd.، جميع الحقوق محفوظة.

فهم الضرائب على المؤهلين & # 038؛ خيارات الأسهم غير المؤهلة.
خيارات الأسهم هي وسيلة شعبية لتعويض الموظفين أو الاحتفاظ الموظفين بدلا من النقد. خيار الأسهم هو منفعة تعطى للموظف حيث يمكن للموظف شراء عدد معين من الأسهم من أسهم الشركة في إطار زمني معين بسعر محدد. وكثيرا ما يكلف خيارات الأسهم الأعمال التجارية قليلا لإصدار، ولكن هي فائدة كبيرة للموظف إذا كانت الشركة ناجحة وزيادة قيمة الأسهم. في الواقع، فإن حقوق الملكية المكتسبة من امتلاك خيارات الأسهم يمكن أن تكون أكثر قيمة بكثير للموظف مما كانت عليه النقدية المكافئة. ومع ذلك، هناك آثار ضريبية تنطوي، والتي تختلف اعتمادا على ما إذا كانت الشركة تصدر غير مؤهلة أو المؤهلة خيارات الأسهم.
وفيما يلي الاختلافات بين خيارات الأسهم غير المؤهلة أو المؤهلة، فضلا عن العواقب الضريبية لكل منها:
خيارات الأسهم المؤهلة.
خيارات الأسهم المؤهلة، غالبا ما يشار إليها باسم خطة خيار الأسهم الحوافز (إسو) أو خيارات الأسهم القانونية، لديها الكثير من القيود التي يجب على كل من الموظف والشركة الالتزام، بما في ذلك:
يمكن منحهم فقط للموظف خيارات الأسهم المؤهلة غير قابلة للتحويل، ويجب أن تمارس عند الاستخدام أو بعد 3 أشهر من إنهاء الخدمة (إلا إذا كان المعوق هو 1 سنة بدلا من 3 أشهر) ويمكن للشركة أن تمنح فقط إسو لموظفها بموجب اتفاقيات مكتوبة يجب ممارسة خيارات الأسهم المؤهلة في غضون 10 سنوات من منحها بسعر لا يقل عن القيمة السوقية العادلة في وقت منحها. ولا يمكن أن تتجاوز قيمة خيارات الأسهم المؤهلة 000 100 دولار وقت تقديم المنحة.
خيارات الأسهم غير المؤهلة.
خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو)، والمعروفة أيضا باسم خيارات الأسهم غير النظامية، هي أقل تقييدا ​​بكثير من خيارات الأسهم المؤهلة، لأنها يمكن أن تعطى لأحد، قد تكون قابلة للتحويل ولا تخضع لقيود على سعر ممارسة أو على المبلغ الذي يمكن منحها. في حين أن بعض مزايا خيارات الأسهم غير المؤهلة مفيدة لكلا الجانبين، فإن الجانب السلبي للمتلقي هو أن هناك عواقب ضريبية أقل مواتاة.
الآثار المترتبة على الضرائب.
خيارات الأسهم هي وسيلة رائعة للشركات لتعويض الموظفين ومقدمي الخدمات بسبب حقوق المساهمين التي يكسب المتلقي متوازنة مع تكلفة منخفضة للشركة. ومع ذلك، من المهم لكل من الشركات والموظفين فهم الآثار الضريبية على غير المؤهلين مقابل خيارات الأسهم المؤهلة من أجل تحديد أفضل طريقة للتعامل معها.
خيارات الأسهم المؤهلة أو إسو هي أكثر من المرغوب فيه من وجهة نظر الموظف & # 8217؛ ق. ولا يلزم الإبلاغ عن الدخل عندما تمنح الخيارات أو عندما تمارس، إلا عندما يباع المخزون. ويجوز له أن يتجنب دفع الضرائب العادية على الدخل أو العمل على المكاسب وأن يدفع بدلا من ذلك مكاسب رأسمالية طويلة الأجل إذا احتفظ بالسهم لأكثر من سنة من الوقت الذي مارس فيه وسنتين من الوقت الذي منح فيه. ويعتمد معدل الأرباح الرأسمالية المدفوعة على الشريحة الضريبية للموظف، ولكن معدلات الضرائب على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل تكون أقل بكثير (الحد الأقصى هو 15٪ فقط) من معدلات ضريبة الدخل العادية. ومع ذلك، عموما يجب على الموظف الاحتفاظ بالسهم لفترة أطول من الوقت من مكاتب الإحصاء الوطنية والحد الأدنى البديل الضرائب (أمت) قد تأتي في اللعب (عادة إذا لم يتم ممارسة الخيارات وعدم بيع الأسهم في نفس السنة، مطلوب تعديل أمت مما قد يتسبب في الالتزامات الضريبية أمت). ولا توجد عادة أية مزايا ضريبية لصاحب العمل لإعطاء خيارات مؤهلة للأسهم لأن صاحب العمل لا يستطيع عادة المطالبة بالخصم الضريبي على الشركات. لمزيد من المعلومات حول التفاصيل، انظر القسم 422 من المدونة.
خيارات الأسهم غير المؤهلة هي أكثر من المرغوب فيه من وجهة نظر صاحب العمل. ويحق للشرآة الحصول على خصم ضريبي يعادل المبلغ الذي يجب على المتلقي أن يبلغ عنه كإيرادات عن ضرائبه في نفس السنة التي تمارس فيها الخيارات وتخضع للضريبة. ويكون المتلقي مسؤولا بشكل عام عن الضرائب بمعدل الدخل العادي للخيارات وقت ممارسته (أو نقلها أحيانا)، ويحسب على أساس الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة (فمف) في ذلك التاريخ. وعلاوة على ذلك، بمجرد أن يملك السهم (من ممارسة)، ثم مع بيع المتلقي سوف تدفع معدل الضريبة العادية على أي مكسب أو مكسب طويل الأجل إذا كانوا يحتفظون بها لأكثر من عام. في بعض الحالات، يمكن إنشاء التزامات ضريبية في تاريخ المنح إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. & # 8221؛ ويمكن تحديدها بسهولة إذا تم تداولها بنشاط في سوق راسخة أو إذا كان كل ما يلي صحيحا:
الخيار يمكن نقله يمكن ممارسة على الفور الخيار لا يخضع لشروط أو قيود (باستثناء شرط لضمان دفع ثمن الشراء) التي تؤثر على فمف ويمكن تحديد فمف من امتياز الخيار بسهولة.
لمزيد من المعلومات، انظر نشرة إرس 25. قبل اتخاذ أي قرار مع خيارات الأسهم، من الأفضل دائما التحدث مع أخصائي الضرائب لضمان الالتزام بكافة قوانين الضرائب.
إذا اشتريت يضع في إيرا بلدي في حين عقد الأسهم الكامنة، ما هي الضرائب.